Понятие и особенности получения социальных вычетов

Содержание

Социальные налоговые вычеты являются полезными и интересными для многих граждан. Их выплата и назначение регулируются статьей 219 НК. Каждый человек, являющийся налогоплательщиком, может получать данные вычеты за доходы, которые облагаются НДФЛ. Получить средства допускается только в налоговой инспекции, располагающейся по месту прописки гражданина.

Чтобы получить вычет, необходимо правильно и грамотно составить декларацию НДФЛ, в которой указываются понесенные расходы.

Виды и особенности социальных налоговых вычетов

К ним относятся деньги, уплаченные за следующие услуги:

  1. благотворительность;
  2. плата за обучение в разных образовательных учреждениях, причем как за себя, так и за собственных детей;
  3. оплата медицинских услуг или покупка лекарственных средств;
  4. направление денежных средств для увеличения будущей пенсии.

Получить социальные налоговые вычеты допускается только после окончания конкретного года, являющегося отчетным. Для этого важно подготовить некоторые документы и правильно составить налоговую декларацию. Полный пакет документации передается в налоговую инспекцию. Особенно много внимания важно уделять подготовке документов, которые выступают доказательством расходов. К ним можно отнести разные чеки или ордера, поручения или прочие элементы. Не требуется писать заявление на получение вычета.

Если нет возможности воспользоваться вычетами в конкретном периоде, то их невозможно перенести на следующий период. Таким образом, если в одном году были потрачены средства, как на обучение (свое или близких родственников), так и на лечение, то получить вычет разрешается исключительно в следующем году. Если вычет будет меньше потраченной суммы в виде налога, то остаток невозможно перенести на следующие годы.

Вычеты равны фактическим расходам, понесенным за конкретный год. Они являются ограниченными, поскольку максимальный их размер равен 120 тыс. руб. Поэтому максимально в год налогоплательщик может возвратить 15,6 тыс. руб.

Возврат налога за обучение

Если необходимо возвратить денежные средства, которые были потрачены на оплату обучения самого налогоплательщика, а также на оплату учебы его детей, то подготавливаются следующие документы:

  1. налоговая декларация;
  2. договор, составленный с конкретным учреждением сферы образования, причем важно, чтобы данное заведение официально осуществляло деятельность, поэтому у него должна иметься лицензия;
  3. документ, подтверждающий оплату денежных средств за обучение, причем обычно он представлен квитанцией или чеком.

Для такого вычета максимальная сумма расходов составляет 120 тыс. руб., если деньги уплачены за собственное обучение. Если налогоплательщик оплатил обучение детей, то максимально затраты могут быть равны 50 тыс. руб. на каждого ребенка.

Не имеет значения, учится ли налогоплательщик очно или заочно, поскольку он в любом случае имеет право получить вычет. Однако имеются ограничения в отношении детей, поскольку важно, чтобы они учились только очно.

В процессе оформления вычета учитывается не период обучения, а дата, когда были внесены средства в качестве оплаты. Таким образом, если сразу была уплачена вся сумма за определенное количество лет обучения, то получить можно вычет только в следующем году в максимальном размере. Поэтому более выгодным считается внесение средств за обучения ежегодно, чтобы каждый год имеет возможность получать вычет.

Если обучение детей оплачивается за счет средств из материнского капитала, то вычет не предоставляется за эти расходы.

Например, если родитель заплатил за ребенка 100 тыс. руб. за его обучение, то максимальная сумма, которая применяется для расчета вычета в любом случае будет равна 50 тыс. руб. Как только налогоплательщик передаст в налоговую службу необходимые документы для расчетов, то он получит вычет, размер которого равен – 50 тыс. руб. * 13% = 6,5 тыс. руб. При этом важно, чтобы родитель в прошлый период заплатил налоги, превышающие данный размер.

Если одновременно были уплачены средства за обучение двоих детей, то вычет удваивается.

Если заплатил гражданин за собственное обучение 100 тыс. руб., то вычет в этом случае составит 100 тыс. руб. * 13% = 13 тыс. руб. Учитывается, что максимально за один год вычет может быть равен 120 тыс. руб., поэтому не допускается превышение данного значения.

Подробнее читайте: о налоговом вычете за обучение

Возврат налога за лечение

Каждый человек, являющийся налогоплательщиком, имеет право на вычеты в отношении тех денежных средств, которые были потрачены на медицинские услуги или же на покупку лекарственных препаратов, прописанных лечащим врачом. Допускается проходить лечение, как в государственных медицинских учреждениях, так и у частных врачей, а вычет назначается в любом случае.

Допускается оформлять вычет не только на самого налогоплательщика, но и за лечение его супруга или супруги, родителей или детей, которые должны быть несовершеннолетними. При оформлении вычета разрешается указывать расходы, которые понесены налогоплательщиком для покупки лекарственных средств. Однако получаемые медицинские услуги и покупаемые лекарства должны входить в специальный перечень, утверждаемый Правительством России.

Медицинские социальные налоговые вычеты назначаются при получении следующих видов услуг:

  • диагностика или лечение, производимые скорой медицинской помощью;
  • осуществление действий в стационарных или амбулаторных условиях, связанных с диагностикой или профилактикой, реабилитацией или лечением.

Дополнительно вычеты получаются в отношении тех расходов, которые представлены добровольными взносами, являющимися страховыми. Они уплачиваются на основании договора добровольного медицинского страхования. Однако здесь важным условием является то, что налогоплательщик обязан получать медицинские услуги только в таких учреждениях, которые получили специальную лицензию на осуществление медицинской деятельности.

Если налогоплательщику или его родственникам требуется дорогостоящее лечение, то после его оплаты получается налоговый вычет, имеющий особый статус. Дело в том, что он равен полностью фактически понесенным расходам, поэтому не накладываются на эту сумму ограничения. Перечень дорогостоящих видов лечения прописывается в специальном Постановлении Правительства №201.

Вычеты за расходы, связанные с финансированием пенсии

Вычет может оформляться за те расходы, которые налогоплательщик несет в связи с уплатой взносов в соответствии с договором негосударственного пенсионного обеспечения или добровольного страхования, причем как пенсии, так и жизни, однако в последнем случае важно, чтобы страховка была куплена на срок не меньше 5 лет.

Страховка может приобретаться не только на самого налогоплательщика, но и на его супругу, родителей, детей, являющихся инвалидами или находящимися под опекой. Также можно получить вычет в случае, если страховой полис покупается в отношении иных лиц, которые прописываются в пп. 4 п. 1 ст. 219 НК.

Также возврату подлежат уплаченные дополнительные страховые взносы, которые направляются на повышение накопительной части пенсии, что в будущем приводит к увеличению пенсии, назначаемой налогоплательщику.

Возвращение трат, связанных с благотворительными взносами

Если налогоплательщик перечисляет некоторые денежные средства на благотворительные цели, то он имеет право компенсировать часть расходов за счет получения вычета. Денежные средства могут быть использоваться в виде пожертвований религиозным учреждениям, а также организациям, работающим в сфере культуры или здравоохранения или же в иных важных и значимых направлениях.

Некоторые налогоплательщики уплачивают взносы в школы, где обучаются их дети, причем данные расходы могут компенсироваться вычетом. Однако не применяется он в том случае, если благотворительные взносы выражаются в вещественной форме.

Таким образом, социальные налоговые вычеты являются многочисленными, поэтому каждый человек, за которого перечисляются налоги в налоговые органы, может рассчитывать на определенное возмещение разных расходов.