Подоходный налог с физических лиц в 2017 году

Налог на доходы физического лица (НДФЛ) – это налог, исчисляемый из учета общего дохода физического лица, который взимается в виде денежной суммы за прошедший год.

Подоходный налог с физических лиц в 2017 году взимается с лиц, выступающих в качестве резидентов РФ, а также с физических лиц, не являющихся таковыми, но в то же время получающих определенную прибыль в Российской Федерации.

В качестве объекта налогообложения данным налогом может выступать доход, полученный:

  • из различных источников в России, вне зависимости от лиц, получающих данную прибыль – являются ли они резидентами РФ или нет;
  • если доход получен не в России, но физическое лицо выступает, как резидент Российской Федерации.

Что же касается налоговой базы, исходя из которой исчисляется подоходный налог с физических лиц в 2017 году, то здесь необходимо отметить, что учитываются все полученные доходы налогоплательщиков и во всех формах (денежной или натуральной), а также любая материальная выгода. При этом не оказывают влияния на размер налогообложений различного рода удержания и штрафы, которые были взысканы за административные правонарушения или решением суда, а также других органов, которые вправе осуществлять такие действия.

Подоходный налог с физических лиц в 2017 году рассчитывается по каждому виду дохода. При этом индивидуально определяется отдельная налоговая ставка по каждому такому источнику.

Ставки налогов

Как правило, процентная ставка по налогам составляет 13% от суммарной годовой прибыли. В то же время существуют налоговые процентные ставки, отличные от стандартной ставки. В частности, к таким категориям можно отнести:

  • выигрыши и призы от участия в играх и иных подобных мероприятиях, если их размер более 4 000 рублей. В таком случае процентная ставка составляет 35% от суммы дохода;
  • доходы от депозитных вкладов в банках в случае, если процентная ставка составляет более 9% годовой прибыли в валюте иностранного государства. В таком случае процентная ставка также равна 35% от общего дохода;
  • дивиденды от финансовых вложений. Если такая прибыль получена резидентами Российской Федерации, то налоговая ставка будет составлять 9% от прибыли. В случае, когда такой доход получают нерезиденты РФ, то процентная ставка налога составит 15% от общей прибыли.

Налоговые вычеты

Нельзя не отметить о некоторых льготах, которые предусмотрены по данному виду налоговых платежей. Так, это могут быть налоговые вычеты либо вообще отсутствие определенных налогов на некоторые виды доходов. В свою очередь, налоговые вычеты могут быть разделены на несколько разновидностей. Они могут быть:

  • стандартными;
  • имущественными;
  • социальными;
  • профессиональными.

При этом может быть одновременное применение нескольких налоговых вычетов, которые должны быть сложены, а далее вычтены из общей суммы взимаемого налога.

Доходы, не облагаемые налогами

Что же касается доходов, не облагаемых налогами, то здесь необходимо обратить внимание на существование целого перечня доходов, которые не подлежат обложению налогом. Как правило, среди таких доходов можно отметить:

  1. выплату пособий и компенсаций – по беременности, родам и т.п.;
  2. государственных и трудовых пенсий, назначенных в порядке, который предусмотрен действующим законодательством;
  3. компенсационных выплат на основе решений, принятых органами местного самоуправления;
  4. выплату алиментов;
  5. выплату грантов, предоставленных, чтобы поддерживать образование, науку, культуру и искусство в России какими-либо организациями;
  6. некоторые другие виды прибыли, о которых сказано в российском законодательстве.